在過去，亞馬遜和eBay等公司能將20美元的圍巾或15美元的錢包運送到大多數國家，而無需繳稅。但這樣的日子恐怕不多了！

對在線低貨值商品稅收是大趨勢

隨著世界各地的低價值商品銷量飆升，越來越多的國家開始要求總部位于其他地方的公司對其銷售的所有商品征稅，無論這些商品的價值是多少，都需繳稅。各國政府將從終止免稅中獲得數十億美元的收入。

這些變化對電商平臺提出了新要求，它們必須要更新系統，以確保從買家那里收取適當的增值稅，否則將面臨處罰。根據經濟合作與發展組織的數據，到2021年，全球電商預計將達到1萬億美元。

“市場從終端消費者那里收取費用，但與此同時，市場并不知道商家運送的是什么，這是一個巨大的負擔。這肯定會增加企業成本。”歐洲電子商務稅務顧問艾倫?羅德表示。該組織代表20多個電子商務協會，這些協會總共有100,000多家公司向歐洲消費者在線銷售商品和服務。

2018年7月，澳大利亞成為第一個開始對低價值商品征稅的國家。新西蘭在2019年12月也緊隨其后。歐盟、挪威和以色列計劃在未來幾年內加入這些國家。

通過取消對低價值商品的稅收優惠，各國還希望阻止外國賣家利用稅收優惠給商品貼上低價值標簽。

歐盟計劃在2021年1月1日前取消價值低于22歐元(24.45美元)商品的增值稅豁免。歐盟委員會稱，由于從非歐盟國家向歐洲消費者發貨的貨物被錯誤地列在低于22歐元的門檻之下，歐盟每年損失了50億歐元的增值稅收入。

數十億的利害關系

2015年，經合組織在一份針對數字經濟稅收挑戰的報告中表示，在電子商務發展的早期，放棄對低價值商品征稅是一個合理的政策選擇，因為核查這些交易的行政成本太高。

但現在，通過取消對低價值商品的稅收優惠，政府卻可以獲得數十億美元的收入。國際郵政公司2018年對全球電商活動的研究顯示，來自41個國家的3.3萬多名消費者購買的此類商品中，60%以上的商品價值低于50歐元。

在歐盟，僅一年就有望通過終止對低貨值商品的免稅政策而帶來70億歐元的收入。而從12月1日開始對低價值商品征稅的新西蘭，可能會增加1.26億新西蘭元(8320萬美元)的收入。

澳大利亞稅務局表示，在這項措施施行的前9個月，澳大利亞收入了2.5億澳元(約合1.725億美元)，遠遠超過了預估數據。

跟蹤稅收后，電商平臺將遵守新規

澳大利亞是一個例子，它告訴公司必須采取哪些步驟以遵守新規則以對低價值商品征稅。例如，如果澳大利亞某人從美國賣家的Amazon.com Inc.，Etsy Inc.或eBay Inc.等市場購買一件價值30美元的毛衣，那么該市場將必須確保已向政府注冊，并跟蹤交易，收集商品及服務稅，并將其報告并支付給澳大利亞。這些規定將確保消費者對從海外賣家在線購買的商品繳稅，就像他們對在當地實體商店購買的商品繳稅一樣。

跨國公司最初對此進行了反擊，認為“合規負擔的增加需要逐步推進，尤其是考慮到一些在線市場每天的交易量很大。”會計和咨詢公司Fullstack advisory的創始人兼首席執行官斯圖爾特·雷諾茲表示。

“增值稅是一項需要轉嫁的額外費用。需要在條款和條件上更改合同，以確保增值稅成本添加到最終價格中。” DLA Piper UK LLP的合伙人Richard Woolich說。

正是因為這個問題，亞馬遜暫停了國際商店對澳大利亞的出口。該公司將澳大利亞客戶轉至其國內網站amazon.com.au，以繞過減輕商品及服務稅的合規負擔。但在收到客戶的反饋后，這家電子商務巨頭決定集中精力建設必要的復雜基礎設施，以遵守新法律，并向澳大利亞出口低價值商品。

澳大利亞財政部計劃在2020年7月1日之后對其低價值商品規則進行為期兩年的審查，看看如何改善無法通過政府解決的問題。審查的細節尚未確定。

ATO發言人說:“盡管業界擔心這是不可能實現的，但一些主要的電商平臺現在都已經注冊和收集了。”企業按季度向稅務機關申報增值稅。

Etsy的一名發言人表示，隨著新規定的出臺，公司會更新系統，以確保增值稅在特定市場的征收和匯出，并將相關變化告知賣家，以確保合規。該發言人表示，Etsy已經通過更新其賣家手冊和幫助中心頁面的帖子，向賣家通報了國際增值稅要求的變化。

eBay的一位發言人說，公司遵守國內和國際稅收規定，包括在需要時將增值稅匯給稅務部門。

更多國家加入對在線低貨值商品增稅的大軍

從12月1日起，新西蘭開始要求價值低于1,000新西蘭元的外國賣家繳納15%的商品和服務稅。

普華永道(PwC)駐新西蘭的合伙人尤金?特龍比塔斯(Eugen Trombitas)表示，新西蘭已將澳大利亞低價值進口商品規定的教訓納入其法律。

新西蘭將對物品的價值制定靈活的外匯兌換規則，并提供安全港，以防止在向政府發送不正確的增值稅信息的情況下對市場承擔責任。

畢馬威新西蘭辦事處合伙人彼得·斯科特（Peter Scott）說，對于亞馬遜而言，只有其美國站點可供新西蘭消費者使用，因為其英國站點尚未遵守規定。

鑒于新規定適用于非新西蘭居民，企業仍質疑新西蘭稅務當局能否有效地執行新規定。斯科特說:“新西蘭稅務局負責處理非居民的稅務問題，所以他們不一定能輕易獲得信息，也不一定有能力強制執行，除非他們自愿遵守。”

到2020年1月，挪威將對低于350挪威克朗(38.98美元)的進口包裝征收25%的增值稅。

以色列本應在2020年4月1日之前開始要求對進口商品征收增值稅，但由于該國面臨不到一年時間內的第三次大選，該措施陷入停滯。財政部一位發言人表示:“新政府成立后將做出政策決定。”

隨著越來越多的國家加入在線低貨值商品征稅的大軍，諸如亞馬遜，eBay和Etsy等電商平臺就會對賣家進行提示，以確保合規經營。線上低貨值商品逃稅的日子不多了！