今年以來，“VAT”一詞在跨境電商圈中被推上風口浪尖，引起圈內歐洲賣家的極大關注。所謂VAT，即Value-added Tax ，指的是歐盟國家應用的一種稅制，這種稅最早起源于法國，于1954年4月10日 正式立法實施。VAT針對境內提供的商品與某些勞務的行為征收稅費，納稅人為所有經常或偶爾獨自完成一筆或多筆應納增值稅交易的單位和個人。VAT其實可以簡單理解為國內的增值稅，例如英國VAT就是英國的增值稅。

近來，隨著電子商務國際市場的迅猛發展，歐洲各個國家加快了規范自家的VAT的步伐，以實現境內外跨境電商平臺的平衡發展，今天，小編就為大家梳理一下歐洲各國有關VAT的相關知識和常見問題。

德國：

1968年1月1日，德國聯邦正式頒布了德國VAT條款。征收對象分為三類：

1、使用德國本地倉儲進行發貨或者物品所在地為德國的企業或個人；

2、使用德國海外倉、FBA的非當地企業或者個人；

3、歐盟派送到德國的年銷售額超過distance selling限額(德國10W歐元/年)的企業或者個人。

英國：

在2012年，英國稅局發布了關于繳納VAT的公告。公告稱，作為NETP（非常設機構納稅人）需注冊英國增值稅（VAT）稅號，從2012年12月1日起，英國增值稅的起征點將不再適用于海外公司（或個人）。（編者注：NETP即Non-established taxable person，指不居住在英國并且公司沒有在英國注冊或沒有辦公室在英國，但有銷售商品到英國的人。）

值得注意的是，在2017年之前，英國稅務局不會嚴查賣家在注冊VAT之前的稅務，在2017年之后，隨著越來越多的賣家注冊了VAT，為了加強監管，英國稅務局開始普查賣家注冊VAT之前的稅務，如果沒有在規定的時間內補齊，則會要求平臺封掉賣家店鋪。

今年，歐洲其他國家也開始陸陸續續的制定VAT標準。

瑞典：

瑞典海關幾個月前宣布，自2018年3月1日起，將對所有非歐盟電商物品（含郵件）征收VAT。

緊接著，瑞士海關也表示，自2019年1月起，從國外向瑞士本國消費者發貨的賣家（B2C），每年營業額達到100，000CHF（約690834人民幣，CHF即瑞士法郎）時，瑞士稅局將對其所有發往瑞士的快件開征增值稅。

另外，符合納稅義務要求的企業和個人，必須獨立向聯邦稅務局登記。外國公司或外國人必須在瑞士有稅務代表或住所。此外，抵押品必須由在瑞士境內的銀行或現金存款的無限聯名和若干擔保人提供。

各國征收VAT稅率標準：

一、法國目前實行4檔稅率，即零稅率、2.1%、5.5%、19.6%。在這4個檔次的稅率中，19.6%為基本稅率，適用于一般商品和勞務；5.5%為低檔稅率，適用稅法規定的公民的日常必需品，如水、食品、煤、氣、電、飲料、書籍、客運、電影、旅館業等；2.1%為特低稅率，這個稅率適用于特定的商品，如：藥品、報刊等。

二、德國VAT稅率分為兩種：一是19%的標準稅率，適用于其他的大部分產品及服務；一是7%低稅率，適用于書籍、報紙，食品和農產品。

三、英國VAT增值稅有三種稅率： 第一，20%的標準稅率（適用于絕大多數商品和服務）；第二，5% 的低稅率（比如家庭用電或者汽油等）；第三，0% 的稅率（針對生活必需品，未經加工食品和兒童衣服用品）。

四、根據瑞典海關政策，征收方式不區分貨值高低，VAT將向收件人征收。瑞典VAT稅率一般為25%，貨物價值低于150歐元的，瑞典郵政將收取7.5歐元服務費，高于150歐元的，收取12.5歐元服務費。

五、在2017年12月31日之前，瑞士收取VAT的標準稅率為8%，自2018年1月1日起，瑞士稅局將VAT稅率調至7.7%。

VAT算法及申報：

由于各個國家VAT稅率存在差異，所以繳納的VAT稅也不盡相同。對于向歐洲出口產品的中國賣家來說，繳納VAT稅有專門的計算公式：

進口增值稅(IMPORT VAT)=(申報的貨物價值+頭程運費+關稅)×商品對應該國的VAT稅率(進口增值稅賣家是可以申請退回的)。

銷售稅VAT=產品定價(稅前價格)×商品對應該國的VAT稅率，一般銷售稅VAT由客戶承擔。

需要繳納的實際VAT=銷售稅VAT—進口增值稅(IMPORT VAT)。

當然，在繳納VAT之前，需要先和當地的稅局申報，每個國家申報的規定也不盡相同。據悉，英國是季度申報，即每滿3個月申報一次，德國、法國是每月申報，賣家需要在每個月月初準備上個月的申報數據，并在每月10日之前去繳稅。

當前跨境電商注冊申報和繳納VAT莫過于兩種方式：一是自行在需注冊國官網查看通知，根據要求進行操作；二是找第三方代理公司幫助注冊申報。由于VAT問題繁瑣且復雜，再加上各國之間存在語言障礙，大多數賣家不懂VAT問題，所以只能選擇第二種方式，找代理公司來做。

在選擇第三方代理公司時，賣家需要注意以下事項：

第一，辨別第三方代理公司的資質，最好找在注冊國本地有律師事務所的，有資質的事務所注冊使用的地址是在稅局和海關備案過的；

第二，避免注冊的地址是當地國居民的居住地址或者門牌號，并且保證可以接收C79文件，不然很容易被扣貨，并且沒有C79文件不能退進口增值稅；（編者注：C79文件是英國海關每個月給進口商寄的一份稅單，其記錄的金額是當月的進口增值稅的總和。）

第三，盡量使用平臺推薦的合法合規的第三方代理機構，不要因小失大；

第四，積極關注平臺發布的通知，以免錯過最后注冊申報日期，帶來封號風險。

其實說到VAT確實令人頭疼，但也是各位賣家小伙伴們不得不面對的一道關卡。與其在叫苦不迭中付費，不如主動了解，制定出適合自身發展的歐洲市場的方案布局，才是正確之路。以上就是小編為大家帶來的分享，不知道有沒有增加大家對VAT的了解呢？各位備戰歐洲的賣家小伙伴們還是要盡早做好應對VAT的準備，才能打有把握之仗啊。